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2 、随意选牌
3
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　　来源：IPO日报

　　5 月 14 日 ，昆山长鹰硬质材料科技股份有限公司（简称 “长鹰硬科”）迎来北交所上市委审议 。这家深耕硬质合金二十余年的国家级专精特新 “小巨人 ”
，凭借国内第五的产量地位与 2025 年业绩爆发，成为北交所新材料赛道的热点标的
。但公司跨越式业绩增长暴露出的一系列问题 ，也让其公司“含金量” 备受市场审视。

　　张力制图

　　大基金加持

　　长鹰硬科成立于 2003 年
，是一家专注硬质合金研发 、生产与销售的高新技术企业，实控人为黄启君
、陈碧夫妇 ，合计控制 68.55% 股权
，股权集中度较高 。

　　硬质合金被誉为 “工业的牙齿
”，广泛应用于装备制造、汽车 、半导体
、新能源、航空航天等关键领域 ，是国家战略性新兴产业的重要基础材料
。

　　公司主要产品包括硬质合金和硬质合金工具。硬质合金是指将难熔金属的碳化钨粉 、钴粉
、少量抑制剂及成型剂
，通过粉末冶金工艺制成的一种高硬度、高耐磨的高性能合金，是作为钻头 、刀具、模具等下游制成品的重要原材料 。硬质合金工具是材料研发生产中开发的数控刀片等
。

　　根据中国钨业协会统计 ，2022-2024 年，长鹰硬科硬质合金产量连续三年位居国内第五
，下游客户覆盖山特维克
、蓝帜工具、三一集团等国内外知名企业。2023年—2025年（下称“报告期”），公司研发费用分别为 3610.75 万元 、4078.64 万元和4891.25 万元 ，占营业收入的比例分别为 4.10%
、4.20%和 4.02%
，研发费用率整体保持稳定 。

　　本次 IPO，长鹰硬科拟募集资金 3.48 亿元 ，其中2.69 亿元用于年产 1800 吨高端硬质合金制品项目
，0.79 亿元用于研发中心建设项目，聚焦高端产能扩张与技术升级 ，契合国家制造业升级与新材料自主可控战略
。

　　值得关注的是
，公司背后有国家制造业转型升级基金加持，旗下工业母机基金持有长鹰硬科 2.78% 股份 ，为公司技术研发与产业升级提供资源支撑
，也彰显了对国产硬质合金赛道的看好。

　　增长背后的隐患

　　数据显示，长鹰硬科近年营收与净利润整体呈增长态势 ，2025 年业绩迎来跨越式提升 。

　　报告期内，营业收入实现大幅跃升
，分别实现 8.81 亿元、9.72 亿元 、 12.16 亿元。同期归母净利润为 7418.04 万元
、6359.72 万元、 1.25 亿元，2025 年出现大幅反弹
。2023年毛利率为 22.07% ，2024 年回落至 19.55%
，2025 年回升至 23.21%。2026 年一季度公司业绩延续强劲增长势头，营收与扣非净利润均实现成倍同比上涨 。

　　IPO日报发现 ，业绩增长主要受益于下游需求回暖 、产品结构优化及 2025 年下半年碳化钨价格上涨带动产品提价
，但公司保有的低价库存降低了成本压力
。2026 年一季度，业绩延续高增 ，营收 5.62 亿元
，同比大增 163.61%，扣非归母净利润 1.66 亿元 ，同比激增 1429.35%。

　　值得关注的是
，在低价原材料使用完毕后，公司还能保持如此跨越式的增长吗？

　　具体来看 ，报告期内，公司原材料占主营业务成本较高
，分别为 76.77%
、76.10%和 80.02% 。公司生产所用的原材料主要为碳化钨粉、钴粉，其价格波动对公司生产成本和经营业绩存在较大影响
。

　　2025 年 5 月 ，碳化钨开始价格的单边快速上涨
，为硬质合金涨价提供有力支撑。公司储备了一批低价原料，因此 ，相对于市场售价
，公司生产成本较低，使得公司毛利率水平从 2025 年上半年的 17.72%升至 2025 年下半年的 27.46% ，并且随着碳化钨价格的带动硬质合金售价进一步上涨 。

　　一组数据可以看出公司库存原材料均价与市场价格的差异：截至 2025 年末
，主要存货平均成本为 406.46 元/千克，而碳化钨粉的市场价格为 902.65元/千克 ，结存重量 1296.93 吨；截至 2026 年 3 月